¿Cuáles son los gastos deducibles de impuestos?

Cada día cuando compras, pagas una serie de tributos al Estado de manera inmediata. Muchos de estos gastos puedes reducirlos de la declaración de impuestos final, lo que se convierte en deducible a tu favor. El SAT regresa esta cantidad de dinero como saldo a tu favor, y se pueden derivar de distintos impuestos. 

Entre los tributos en los que se puede reflejar tu saldo a favor están: 

• El Impuesto al Valor Agregado
• El Impuesto Sobre Rentas
• El Impuesto Especial de Producción y Servicios. Aquí se incluye la gasolina, tabaco, alcohol y cerveza. 

El principio básico es que muchos de estos gastos que haces durante el año son vitales. Es decir, contribuyen al mejoramiento de la vida humana y están relacionados con salud, educación y vivienda.

Esto anterior va en relación con las personas físicas, sin embargo, para las personas morales también hay gastos deducibles relacionados con la actividad económica que desarrolles. 

Gastos deducibles de impuestos para empresas, ¿cuáles son?

Los gastos deducibles de impuestos están relacionados con ciertas actividades que son necesarias para el desarrollo de tu función económica. Hay tres características que permiten distinguir cuándo un gasto aplica para convertirse en deducible:

• Tiene relación directa con la actividad económica desarrollada
• Si no se realiza, pudiese entorpecer las actividades realizadas
• Es necesario para los objetivos de tu actividad económica. 

Además de estas características, para que apliques deducibles debes cumplir los siguientes requisitos: 

• Contar con factura original, suministrada por el proveedor del gasto. Este documento y el proveedor deben cumplir con todos los requisitos fiscales de ley 
• Las facturas tienen que estar a tu nombre y contar con RFC
• Si el gasto es mayor a dos mil pesos mexicanos, deben pagarse mediante cualquier mecanismo de uso legal excepto efectivo. Puede ser en cheque, transferencia o tarjetas de crédito o débito.

Algunos ejemplos más comunes de gastos deducibles son: 

• Arrendamiento, artículos de limpieza, publicidad y propaganda
• Gastos por atención al cliente, teléfonos, gasolina, energía eléctrica
• Consumibles para computadoras, mensajería, paquetería y vigilancia
• Mantenimiento de muebles y equipos y gastos de viaje. 

Soy una persona física, ¿también tengo gastos deducibles?

Sí, por supuesto. Como explicamos anteriormente, puedes deducir gastos de tu declaración anual de impuestos cuando se trata de aquellos relacionados con el sostenimiento de la salud, la educación y la vivienda.

Como en el caso de las personas morales, deben cumplirse también los requisitos siguientes: 

• Que te emitan facturas electrónicas por los servicios
• Que pagues los servicios por vías electrónicas o cheques

Los siguientes gastos están contemplados como deducibles para personas físicas: 

• Honorarios médicos y dentales y gastos hospitalarios
• Aportaciones complementarias a fondos de retiros
• Primas de seguros para gastos médicos
• Intereses pagados por créditos hipotecarios para casa de habitación
• Donativos
• Gastos funerarios
• Transporte escolar, siempre que este sea obligatorio por la institución
• Colegiaturas.

Aclaración sobre los gastos deducibles por compra de vehículos

En el caso de los gastos deducibles por compra de vehículos, aplica solo en los casos en los que estos bienes serán utilizados para la actividad económica. Este principio se aplica de igual forma para personas físicas como para personas morales. En algunos casos, hay otros beneficios por adquisición de vehículos nuevos. 

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Los gastos deducibles por salud, una ampliación

Vale una ampliación por gastos deducibles de impuestos por salud. En estos gastos se pueden incluir los siguientes: 

• Los gastos de honorarios profesionales médicos y dentales pueden incluir servicios de psicología y nutrición. Para avalarlos, los profesionales deben estar colegiados y con título reconocido por instituciones educativas oficiales 
• Gastos por medicinas reflejadas en la factura de los hospitales
• Honorarios pagados a enfermeras
• Equipos de rehabilitación y restablecimiento del paciente, incluyendo prótesis
• Análisis y estudios clínicos de laboratorio e imagenología
• Lentes ópticos graduados y corregidos
• Prima de seguros médicos complementarios de tipo privado. 

Los gastos se aplican también para el contribuyente, su cónyuge, padres, abuelos, hijos y nietos. Adicionalmente se incluyen a los concubinos.

La importancia de los gastos deducibles

Lo más importante de conocer los gastos deducibles es conocer cuáles son sus alcances. Incluso para las compras a empresas internacionales, con acuerdos bilaterales por tratados de comercio incluyen tasas más altas de deducción de impuestos. 

Si necesitas más información, contacta con una firma de contadores de tu confianza para que tu declaración de impuestos se ajuste a la realidad.

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